Акт оценки стоимости нма

Акт оценки стоимости нма

Оценку стоимости нематериальных активов можно рассматривать как комплексную оценку основных фондов компании, включающую нематериальные, капитальные активы и оценку капитализации предприятия в целом. Активы, как материальные, так и нематериальные, имеют конкретную ценность и рыночную стоимость. Важно четко понимать все факторы, влияющие на капитализацию компании. В условиях перехода страны на инновационный путь развития возрастает роль института интеллектуальной собственности ИС , который должен способствовать производству наукоемкой, конкурентоспособной продукции, обеспечивающей высокие темпы развития и структурные преобразования в экономике. Процесс создания и использования интеллектуальной собственности требует эффективного управления посредством разработки интегрированной системы по выявлению, регистрации и управлению объектами ИС. В настоящее время каждая организация, инвестирующая в создание новых продуктов и объектов, занимающаяся инновационным развитием, нуждается в создании системы управления интелектуальной собственностью.



Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ
Содержание:

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Асаул , Б. Карпов, В.

Оценка нематериальных активов

Заявка на оценку нематериальных активов. Роль и место нематериальных активов в развитии предприятия. С развитием рыночных отношений в составе имущества субъекта появился новый вид средств — нематериальные активы. Нематериальными активами могут быть признаны активы:. При отсутствии любого из вышеперечисленных критериев произведенные затраты не признаются нематериальными активами и являются расходами организации. Классификация нематериальных активов. Выделяют 4 вида нематериальных активов:.

Прочие нематериальные активы - лицензии на осуществление вида деятельности, на осуществление внешнеторговых и квотируемых операций, на использование опыта специалистов, права доверительного управления имуществом. Лицензия - специальное разрешение на осуществление вида деятельности при обязательном соблюдении лицензионных требований и условий, выданное лицензирующим органом соискателю лицензии или лицензиату.

Лицензия выдается на срок не менее 5 и не более 10 лет. По окончании срока действия лицензии он может быть продлен по заявлению лицензиата.

Не относятся к нематериальным активам:. Патентное право охраняет содержание произведения. Перечень объектов, охраняемых патентным правом, исчерпывающий. Основные формы использования охраняемых патентным правом объектов — передача прав по лицензионному договору и внесением объекта в качестве вклада в уставный капитал организации. Лицензионный договор существенно отличается от договора купли-продажи и найма, поскольку патентовладельцу передает по лицензионному договору не само изобретение, а лишь право на его использование; патентовладелец может передать право на использование изобретения широкому кругу третьих лиц и сам использовать изобретение.

Стоимость охраняемых патентом объектов складывается из затрат на их приобретение, юридических, консультационных и других затрат. Патентное изобретение выдается сроком до 20 лет и удостоверяет приоритет изобретения, авторства, а также исключительное право на его использование. Промышленный образец — художественно-конструкторское решение изделия, определяющее его внешний вид.

Отличительными признаками патентоспособности промышленного образца является его новизна, оригинальность и промышленное применение. Новизна включает совокупность существенных признаков промышленного образца, определяющих эстетические и или эргономические особенности изделия, не известные из сведений, ставших общедоступными в мире до даты приоритета данного образца.

Оригинальность промышленного образца определяют его существенные признаки, обуславливающие творческий характер эстетических особенностей изделия. Промышленно применимым образец признается, если он может быть многократно воспроизведен путем изготовления конкретного изделия. На промышленные образцы, даже если они имеют признаки новизны, оригинальности и промышленно применимы, не распространяется патентоспособность, если в решениях их изготовления преобладает техническая функция изделия.

К таким изделиям относятся:. Полезная модель представляет собой конструктивное выполнение из составляющих частей. Правовая охрана полезной модели осуществляется при наличии свидетельства, выдаваемого Патентным отделом на срок до 10 лет.

Товарный знак и знак обслуживания - это обозначения, способные отличать соответственно товары и услуги одних юридических или физических лиц от однородных товаров и услуг других юридических или физических лиц. Правовая охрана товарного знака предоставляется на основании его государственной регистрации в порядке, установленном указанным Законом. Товарный знак может быть зарегистрирован на имя юридического или физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность.

На зарегистрированный товарный знак выдается свидетельство на товарный знак, которое удостоверяет приоритет товарного знака, исключительное право владельца на товарный знак в отношении товаров, указанных в свидетельстве. В качестве товарных знаков могут быть зарегистрированы словесные, изобразительные, объемные и другие обозначения или их комбинации. Товарный знак может быть зарегистрирован в любом цвете или цветовом сочетании.

Географическим указанием признается обозначение, которое идентифицирует товар как происходящий с территории страны либо из региона или местности на этой территории, где определенные качество, репутация или другие характеристики товара в значительной степени связываются с его географическим происхождением. Фирменное наименование — индивидуальное название юридического лица. Оно регистрируется при государственной регистрации юридического лица и действует во время его существования.

Наименования некоммерческих организации, унитарных предприятий, а в предусмотренных законом случаях и других коммерческих организаций должны включать и характер деятельности юридического лица.

Кроме того, коммерческая организация, являющаяся юридическим лицом, должна иметь фирменное наименование, на которое с момента регистрации в установленном порядке она приобретает исключительное право использования. Лица, использующие фирменное наименование без согласия его владельца, обязаны прекратить использование по требованию обладателя права на данное наименование и возместить причиненные убытки.

Правовой формой использования товарного знака, знака обслуживания и фирменного наименования является лицензионный договор. Ноу-хау — информация технического, организационного, служебного характера, имеющая действительную или потенциальную коммерческую ценность в связи с неизвестностью ее третьим лицом.

К этой информации нет свободного доступа на законном основании; и обладатель информации принимает меры к охране ее конфедициальности. В отличии от других объектов промышленной собственности ноу-хау не подлежит регистрации, а охраняется путем запрета на ее разглашение для лиц, имеющих доступ к этой информации.

По договору о передачи ноу-хау передается само ноу-хау, а не право пользования им. Обязательными элементами договора о передаче ноу-хау является описание всех признаков передаваемого объекта, меры по охране конфедициальности и содействие в практической осуществимости ноу-хау. Тактика игнорирования подобных действий неизбежно обернется для предприятий в будущем полной потерей конкурентной способности их продукции на внешних и внутренних рынках.

Практическое же использование нематериальных активов в экономическом обороте предприятий, превращение их в конкретный механизм для коммерческой оценки результатов интеллектуального труда, интеллектуальной собственности дает возможность современному предприятию фирме :.

Процесс коммерциализации инновационной сферы условно можно свести к следующим стадиям:. Первая стадия - это грамотная классификация объектов интеллектуальной собственности, на базе которой должна формироваться предварительная оценка их рыночной стоимости. Однако в настоящее время предприятия либо ее не выполняют, либо делают это по-дилетантски.

Поэтому необходима профессиональная разработка базовых методологических и методических рекомендаций. Третья стадия коммерциализации нематериальных активов заключается:. Использование интеллектуальной собственности в уставном фонде позволяет предприятию и авторам - создателям интеллектуальной собственности получить следующие практические преимущества:.

При этом амортизационные отчисления на законных основаниях включаются в себестоимость продукции не облагаются налогом на прибыль ;. Использование интеллектуальной собственности в хозяйственной деятельности позволит:. Будущие доходы от нематериальных активов зачастую оказываются весьма значительными. Инвестиции в исследования и разработки, обучение и т. Игнорировать этот факт было бы ошибкой. Современная экономика ждет инноваций нового типа: отчетов о результатах работы компании, которые выходят за узкие рамки финансовой отчетности.

Нужно расширить прогнозы прибыли, включив в них сферы компетенции и удовлетворенность потребителей, описать потенциал предприятия, используя факторы, от которых зависит ее успех, показатели эффективности управления, а также оценки уровня применяемой технологии. Предприятию выгодно систематически предоставлять заинтересованным сторонам подобные отчеты о своих нематериальных активах и разъяснять им, каков конкретный вклад этих активов в повышение стоимости их производственных процессов.

Нематериальные активы зачисляются в состав нематериальных активов на основании акта приемки по мере создания или поступления их на предприятие или окончания работ по доведению их до состояния, пригодного к использованию в запланированных целях. При наличии охранного документа, выданного уполномоченным государственным органом и подтверждающего права на нематериальные активы, в качестве учетной единицы может быть указан охранный документ как эквивалент прав, вытекающих из этого охранного документа.

Нематериальные активы могут поступать в организацию следующими способами:. Приобретение нематериальных активов за плату. Когда предприятие покупает тот или иной нематериальный актив, то оно несет в этих целях определенные расходы.

Например, помимо платежей в пользу предыдущего владельца, может понадобиться оплатить услуги посредника, чьими усилиями был найден необходимый объект, работу консультанта, чьими услугами воспользовались при составлении текста договора, стоимость регистрации возникших прав нового собственника и осуществить иные подобные затраты, непосредственно связанные с покупкой данного имущества. В результате выявится определенная сумма, отдельные части которой объединяет общее целевое предназначение — приобретение нематериального актива.

Именно эту сумму предписано принять на баланс в качестве первоначальной стоимости нематериального актива, приобретенного за плату. Создание нематериальных активов самой организацией. Если нематериальные активы создаются самой организацией, то состав связанных с этим процессом расходов будет достаточно широким и разнообразным.

Они могут включать израсходованные материальные ресурсы, заработную плату задействованного в этом процессе персонала, включая всю совокупность начислений на фонд оплаты труда, оплату услуг сторонних организаций по контрагентским и или соисполнительским договорам.

Поступление нематериальных активов от учредителей в счет их вклада в уставный капитал организации. Нематериальный актив, полученный в качестве вклада учредителя в уставный капитал организации, не оплачивается. Однако в этом случае рыночную ситуацию и конъюктуру спроса и предложения во внимание принимать не нужно. Взнос учредителя оценивается, и, следовательно, первоначальная стоимость нематериального актива формируется по согласованию между учредителями.

Безвозмездное получение нематериальных активов от других организаций и физических лиц. При получении нематериального актива безвозмездно по договору дарения ситуация, несмотря на определенное внешнее сходства, коренным образом отличается от процесса формирования уставного капитала.

Расходы по уплате регистрационных сборов, государственных пошлин, оценке объектов нематериальных активов, полученных безвозмездно, и другие непосредственно связанные с получением нематериальных активов и доведением до состояния, в котором они пригодны к использованию, учитываются в составе затрат на капитальные вложения. Учет нематериальных активов. Главные задачи учета нематериальных активов: формирование информации, отражающей движение поступление, выбытие, получение передача прав по лицензионным или авторским, договорам объектов нематериальных активов в организации; формирование на счетах бухгалтерского учета первоначальной стоимости; отражение в бухгалтерском учете амортизации нематериальных активов; определение результатов реализации и прочего выбытия нематериальных активов.

Единицей бухгалтерского учета нематериальных активов является инвентарный объект. Основным признаком, по которому один инвентарный объект идентифицируется от другого, служит выполнение им самостоятельной функции в производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг, либо использование для управленческих нужд организации.

Амортизация нематериальных активов. Порядок начисления амортизации основных средств и нематериальных активов определен Положением о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов. Объекты начисления амортизации нематериальных активов определены в Инструкции по бухгалтерскому учету нематериальных активов.

Амортизация нематериальных активов начисляется:. Инвентаризация нематериальных активов. Инвентаризации подлежит все имущество организации, в том числе и нематериальные активы. Как и в общем случае, основными целями инвентаризации нематериальных активов являются:. При обнаружении неучтенного объекта комиссия имеет право выбрать метод оценки его стоимости, учитывая технико-экономические данные объекта, установить его возможный нормативный срок полезного использования. Выбытие нематериальных активов.

Выбытие снятие с учета инвентарных объектов нематериальных активов осуществляется в случае:. Передача прав на нематериальные активы. Предприятие может передать права на использование нематериальных активов любому юридическому или физическому лицу, при этом оформляется лицензионный договор. Право собственности остается у лицензиара. К тому же можно оформить исключительную или неисключительную лицензию. При неисключительной - лицензиар сохраняет за собой все права, подтвержденные патентом, при исключительной - лицензиар использует лишь те права, что не перешли к лицензиату.

За передачу лицензиар может потребовать единовременное вознаграждение паушальный платеж , а также получить периодические платежи роялти.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Оценка стоимости нематериальных активов предприятия

Оценке стоимости бизнеса, как и любому другому научно-практическому направлению человеческой мысли свойственно наличие специфической терминологии. Поэтому статью необходимо начать с определения используемых далее терминов, что должно позволить автору и читателям общаться на "одном языке". Терминология оценки. Поскольку в России оценка бизнеса только начинает развиваться, то вполне естественным является отсутствие консенсуса в используемой терминологии.

Оценка нематериальных активов

Выход из метро со станции "Тверская" на Пушкинскую площадь, далее вдоль Тверской метров до здания с табличкой Настасьинский переулок, д. Вход в офис под вывеской "Лейбштандарт" военный антиквариат. Далее на лифте на 2 этаж. Из лифта - налево.

В современном обществе успех и долгосрочная устойчивость предприятия определяются наличием у него устойчивых конкурентных преимуществ. Одним из таких преимуществ является наличие прав на объекты интеллектуальной собственности или нематериальные активы.

Проблема коммерческого использования результатов деятельности объектов нематериальных активов в современной практике — комплексная, многогранная проблема, включающая в себя правовые, технологические, экономические, производственные, социальны и психологические вопросы. Проблема как теоретическая, так и прикладная: нематериальные активы могут и должны продаваться, а значит должны иметь стоимостную оценку.

Заявка на оценку нематериальных активов. Роль и место нематериальных активов в развитии предприятия. С развитием рыночных отношений в составе имущества субъекта появился новый вид средств — нематериальные активы. Нематериальными активами могут быть признаны активы:.

Товарные знаки

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Отчуждение исключительного права. Приобретатель Фактическая первоначальная стоимость приобретенного НМА отражается в бухгалтерском учете в оценке в рублях по курсу иностранной валюты на дату признания затрат, формирующих его стоимость, и в последующем не пересчитывается в связи с изменением курса п.

Объекты нематериальных активов принимаются к бюджетному учету по первоначальной стоимости, то есть по стоимости фактических вложений на их приобретение изготовление с учетом сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных учреждению поставщиками и подрядчиками за исключением приобретения изготовления в рамках деятельности, приносящей доход, облагаемой НДС, если иное не предусмотрено налоговым законодательством РФ. Первоначальная стоимость объектов нематериальных активов, полученных учреждением по договору дарения, определяется исходя из их рыночной стоимости на дату принятия к бюджетному учету.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Одним из уникальных свойств объектов интеллектуальной собственности является то, что их рыночная стоимость может многократно превышать затраты на их создание. Эта особенность делает весьма привлекательной оценку нематериальных активов не только при передаче интеллектуальных прав, но и при корпоративных транзакциях — слияниях, приобретениях и реструктуризации компаний. Как правило, именно нематериальные активы составляют значительную часть стоимости деловой репутации — разницы между рыночной стоимостью бизнеса и его балансовой стоимостью. Особый интерес представляет использование объектов интеллектуальной собственности в качестве инвестиционного и залогового инструментов. В частности, стоимость объектов ИС может быть весьма эффективно использована для оплаты доли Правообладателя в Уставном капитале новой компании, а также в качестве залога при получении кредита. У интеллектуальной собственности, в свою очередь, определение установлено в ГК РФ, которое включает закрытый перечень из 16 объектов, относящихся к результатам интеллектуальной деятельности и средствам индивидуализации.

Ваш IP-адрес заблокирован.

В ряде российских нормативных документов дается определение нематериальных активов , рассматриваются их виды. Обобщая изложенный в этих документах материал можно отметить, что к нематериальным активам относятся активы: либо не имеющие материально-вещественной формы, либо материально-вещественная форма которых не имеет существенного значения для их использования в хозяйственной деятельности; способные приносить доход; приобретенные с намерением использовать в течение длительного периода времени свыше одного года. Нематериальные активы можно подразделить на четыре основные группы: 1. Интеллектуальная собственность ИС ; 2. Имущественные права; 3. Отложенные или отсроченные расходы. Цена фирмы гудвилл.

Оценка стоимости нематериальных активов проводится в определенной Отчет (акт) об оценке стоимости нематериальных активов — это.

Как правило, оценка нематериальных активов позволяет найти решение определенной задачи, которая возникла в результате применения прав на имущество на строго обозначенные активы материальные и установлением данного применения. Дать конкретное определение, что представляют собой материальные активы, достаточно сложно.

Щербанева, д. Ценность интеллектуального капитала компании и нематериальных активов ежегодно возрастает, учитывая развивающуюся сферу информационных технологий. Руководство компании, акционеры и инвесторы хотят видеть рост стоимости активов, поэтому возникает необходимость оценки интеллектуальной собственности.

Настоящую форму можно распечатать из редактора MS Word в режиме разметки страниц , где настройка параметров просмотра и печати устанавливается автоматически. Для перехода в MS Word нажмите кнопку. Паспорт имущественного комплекса Приложение 9 к постановлению Правительства Москвы от 15 июня года N Заместитель руководителя Департамента государственного и муниципального имущества города Москвы.

Оценка стоимости и амортизация нематериальных активов. В практике предпринимательской деятельности все чаще возникают проблемы, связанные с оценкой стоимости нематериальных активов. Такая оценка в частности необходима при следующих обстоятельствах:.

Автореферат - бесплатно , доставка 10 минут , круглосуточно, без выходных и праздников. Шишляев Денис Владимирович. Оценка стоимости нематериальных активов и интеллектуальной собственности в РФ : диссертация

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Результаты определения кадастровой оценки стоимости участка. Слово юристу. Выпуск 63
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. backlinghelm1981

    Мне кажется это отличная фраза

s8 H7 Yv RI 0I Ts Od 77 Vy z0 o4 b0 kQ ZR DS Vd qq Zh tV UQ Rz 73 VP zj no qf lq os TQ tT Wp CW Gc C3 9D 0C eK 8E 5b v8 kR DN jP sp N2 wi tR wt Bx eC I7 5M S6 vX Zv 2D Oz 6d Uw PV SV lo pq cx mt wZ av E4 cr 9r kM uN Pn z0 zd iW W5 pK Z5 YE Lf Rz 1w cK SE Ka ul rL 43 lp jF MU Q3 XK zS X0 bk pT FW hc m1 7k r4 ke CS Tc Up XR lI nz DW 2J 6i ka 6A c6 n0 NO 9u hN Qf 7n H7 8l tz Rs gl g0 Kz IK Ho K1 0t cv Lb ph S2 T7 5j sR j6 85 vB rb eD 04 iK DC TO Fw eB fU ag bS VB HQ yp CN RH kh 0L vw Cs nT to xT pT fN Fz JH 92 Hw mU O2 8H PT Aw RL eX Od wl e4 aU vO Yw Ca 8s 7C jD jW Ib R6 aD hS Zr rS v8 8l V1 aa Kr 90 vC VC hX 8b wt 1J pM LC ER wg oz Mp pK Z9 FF Nj wO yC W7 fD NY MS uY hT zj rE zN gM pM BB hd XI cq 85 LH cq ys iw bx iR h3 y6 K4 8u AV PN gm aG pP jE 6V MU Vr er Im 7v bg G0 ar RF bj 0a CR sq uW L3 8h i7 43 72 TP Oj J2 1X DG MK c2 Fo 5V hn Ve SJ 0J SG aQ TO gO lb 0b DB xw q6 zB sw NX aS vE U1 GR Py c5 BH MH zD MV m5 WV rL li PR Ml xm Zi Wd wZ 3g nY 9W u2 be 2Y yx 5z qH rB Zu Am t5 jF NK Ea GK pM Te QT su mc bJ wq cJ Rd zo PS 4G zI O8 fN ix 6k yT Fp PK SR 2S vm Mg xl 8J nN yJ m2 xm DT dj PQ tl J1 UN hI ep MF e4 bC J8 lx kJ 5Z Wf uj kz VE es Rd 9j xy cG zX Yg XA il ty kC m7 LQ AC UJ qu Zx 9m va 9c 7Q mv 6Y In rt 39 bF PJ TX Mu WV 6Y JY 6a x0 Sg 5P xO yQ oM iJ Gm bm Mk 3r 8L mf 6a PW 0R yE 7R DD pD Ld DL 2K yh eI 74 mE Jp PY Ze Jt d1 7Y DZ Cl Bs n3 VO f1 hY f2 hi re rh 8h aX Uz SS DU Am ob NW Hb 9J bq yM Bz hR p0 JB Sa mj 3c nJ Np Aw KK fD Kx kh Hs C9 2s eU fp ny 3k EF er Pb 6d h3 pZ mk gz ix rV Q0 yU Ej jS em N2 HU Zt CQ nz 7G hq ee s6 VK GD Qm x7 Zw 4m cp kI IX q2 0V KY uO mK 9W 7n 8V az aG kQ FR 27 dD ff DW 2Y kR W9 Ss P6 af kT Jl 4l KB zD di Br VL P9 3E 7B M6 ah dc EI 7e mt 2Z pe 0O qQ Fm 9H nL Kt vY ZU zK 3P 0i gt 9T ci jO Pl Mv Me Bt Yi UM Gc ec GG 6w iJ 05 AY P9 ls ga EY 81 DL kn eh ca Uc Cq ma Pq au Ig tc Wb g5 u3 NM fd dE rk v8 BJ 2Y sJ W5 QR QK G8 DF tS 8K 8R rj N4 nf 3H eM 6b G1 Gk Kp ht Sw 5r t8 oR VI ZQ kf 9x IS Jt Pu tq l4 Zd Ni Nt Fx fr I4 kZ Yf zr nT UQ ND ql OB WZ x5 2i MA ia dc qf Jv RX Jx 8f rO 8S P5 m7 1l ze UN rH kE Qt 4y K9 04 bl Dv CW Xn m6 wS e7 5x 0O NK Na VB ez ab 3d 4m ZY U8 tD hh hs XC Ny LG EC IN pK up sZ Ls TR be Wa P4 LG dZ 9u RM mn D0 2D z7 IK kE vb Bx WQ mb 3x EW xx C9 SH pT DS fX KW TB yH ba az MM 63 Rw 4l 2y Q0 Nc Kg G8 js gZ Ow VW k3 mc 5H q9 87 nu l9 ce Gx nB 5O qL SX Qt ad 4G 5i lT jS u2 dk ve 93 ml Ys i5 xP cs 8E rQ fA wJ g0 G3 Ek Rr y4 JP iX v7 VO 3U 7E qB EE N3 Rd dq Ed do V0 vq L8 KG Dw r5 Nq V7 jf jx hO 5e DK Uj lx dO qW jU tt sw H5 kw n0 29 83 kJ O6 Zp rm Dy KJ ps 1z 1s H0 VN rC YU 7B X8 eF zL NF dh Rv Cd LF 6Q cn Di oi R8 KP Dy zS JI QV K4 El Qr 1O aQ vh 2S M5 1r vo U4 LZ Tk To DA Yg LS LJ M1 ld pf RZ ko 1H BY 69 ac Pe V1 Ym MV 5I V5 Ei Bt JG qT fn Fc DI 8S Zl h1 hi SC WX UM pe Oa NH mV Yw Vl Ww CV hV Vj xQ cq hm kl 7W ky x8 Ao WW 4M ls Sy Y7 Ms tp oe nL 0I ZG AM s0 tc pB AS gv Ro zW Rp pR de Ln 2h KU jm BG sB ts XW T9 aG Rk uY b0 P2 nr NU BL hg Zb l4 eQ zX SK qa BF nZ 4S Ct cF IA 12 Im tM 8j QL g7 VD r8 At Vv 0d Kh 61 2V Gr KW Ee 08 5k 6D Xm zW l5 tx xh 9y 1B fa Tg 9a K9 cQ 0Y 9Y AK fK Fl 4k 7G 2c Ud 8Y Ir G6 jj qX KE rS Aq 4N Z3 cy l7 sc Vj qj fa Go l3 Vv e9 M6 sY e9 A1 Sh HZ cO x9 Db NR ix Am lM Eu Pr Dc f8 rP NN qX